Регистрация договора займа/кредита от иностранной компании

В международном налоговом планировании для пополнения оборотных средств предприятия используют различные источники финансирования, но наиболее популярным и часто используемым способом является заем.

Согласно Украинского закондательства кредитные договора в Украине регистрируются в соответствующем территориальном управлении Национального банка. Условаия получение займа регламентируется положением о порядке получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и предоставления резидентами займов в иностранной валюте нерезидентам, утвержденного постановлением правления НБУ № 270 от 17 июня 2004 года.

Кредитные средства могут предоставляться как с уплатой процентов, так и без таковой. Договором может быть предусмотрена уплата пени, повышенной процентной ставки, штрафных санкций в случае просрочки уплаты процентов или основной суммы кредита или при досрочном погашении, а также комиссионных и других выплат в пользу кредитора, связанных с предоставлением кредита.

Кредиты могут предоставляться только в безналичной форме.

Кредиты подлежат целевому использованию, определенному в договоре между заимодателем (кредитором) и заемщиком.

В случае если кредитный договор, заключенный между заемщиком-резидентом и нерезидентом, предусматривает уплату заемщиком процентов в пользу нерезидента, сумма таких процентов (с учетом комиссий, неустойки, других сборов, установленных договором) на дату подачи документов о регистрации не может превышать:

- если договор заключен в валюте I группы Классификатора — размера максимальной процентной ставки, устанавливаемой по решению Правления НБУ на основании стоимости государственных заимствований на внешних финансовых рынках;

- если договор заключено в валюте II — ІІІ групп Классификатора — размера средневзвешенной процентной ставки, по которой уполномоченные банки предоставляют субъектам хозяйствования кредиты на внутреннем кредитном рынке.

Регистрация кредитного договора (договора займа) состоит из нескольких этапов:

• Составление договора займа и его подписание
• Составление дополнительного пакета документов необходимого для регистрации договора займа
• Получение письменного согласия обслуживающего банка резидента Украины.
• Регистрация договора займа в Главном управлении НБУ

При подготовке документов для регистрации кредитного договора (договора займа) Вам необходимо предоставить следующую информацию:

1. Информация от резидента Украины:

• копия свидетельства о регистрации компании;
• копия справки с Единого государственного реестра предприятий и организаций Украины (статистика);
• копия свидетельства НДС;
• телефон, название и адрес, банковские реквизиты банка в котором предприятие обслуживается;
• номер телефона директора;
• Ф.И.О. главного бухгалтера, номер телефона;

2. Информация по нерезиденту:

• копия свидетельства об инкорпорации;
• данные об уполномоченном лице, которое будет подписывать договор. В случае подписания доверенным лицом, обязательно нужно предоставить копию апостилированной доверенности с обязательным переводом на украинский язык. В случае подписания договора директором, подается документ, подтверждающий полномочия директора (решение компании о назначении на должность директора, а также его полномочия).

3. Информация по договору:

• сумма договора, название валюты;
• цель использования кредитных (заемных) средств;
• процентная ставка за использование кредитных (заемных) средств;
• строк погашения кредита;
• штрафные санкции за использование кредита (если необходимо).

При подготовке документов, а в дальнейшем для успешной регистрации договора, главное правильно рассчитать платеж за пользование кредитом (со всеми комиссиями, неустойками и другими платежами, в том числе теми, которые являются санкциями за недолжное исполнение условий договора). Данный платеж не должен превышать установленную НБУ максимальную процентную ставку.

Основным критерием для выбора юрисдикции, в которой будет зарегистрирован кредитор, является экономичность и простота реализации указанной схемы. Также немаловажен фактор налоговой нагрузки по месту регистрации кредитора. Вместе с тем, если даже эффективная ставка по налогам в выбранной стране высока, этот момент достаточно легко нивелируется удлинением цепочки, когда кредитором кредитора выступит другая офшорная или оншорная компания.

Для более подробной консультации обращайтесь в наш офис, где юристы нашей компании с радостью ответят на все Ваши вопросы.